حاسبة ضريبة الاستيراد
الحاسبة
حول هذه الحاسبة
تُقدّر هذه الحاسبة التكلفة عند الوصول لاستيراد البضائع إلى بلد ما — الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد، وأي رسوم معالجة إضافية فوق ما دفعته مقابل السلعة. المُدخَل الحاسم هو بلد المنشأ: اختر المكان الذي صُنعت فيه البضائع فعليًا، وستطبّق الحاسبة أفضل رسم تفضيلي متاح من أي اتفاقية تجارة حرة أو اتحاد جمركي أو نظام تفضيلي بين ذلك المنشأ ووجهتك، مع الرجوع إلى معدل الدولة الأولى بالرعاية (MFN) القياسي عند عدم انطباق أي منها. تغطي الحاسبة الاستيراد إلى 211 دولة وإقليمًا، لكل منها أرقام رسوم وضريبة قيمة مضافة ورسوم مؤرَّخة إلى مصدر جمركي رسمي، وتعكس طريقة التقييم الخاصة بالوجهة (CIF أو FOB) وأي إعفاء للحد الأدنى المعفى (de minimis) على الشحنات منخفضة القيمة.
كيف تقرأ نتائجك
الرقم الرئيسي هو إجمالي التكلفة عند الوصول — قيمة السلعة زائد الشحن والتأمين (قيمة CIF) زائد كل ضريبة ورسم. يعرض التفصيل كل رسم على حدة: الرسوم الجمركية (بالمعدل التفضيلي عندما تشمل اتفاقية تجارية بلد منشئك، وإلا فبمعدل الدولة الأولى بالرعاية — ويظهر المعدل القياسي مشطوبًا لتتمكن من رؤية مقدار التوفير)، ثم ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد وفق الأساس الذي تستخدمه تلك الدولة، ثم أي رسوم معالجة ثابتة أو نسبية. يشير شريط أخضر إلى اسم الاتفاقية التي جعلت بضاعتك معفاة من الرسوم أو خاضعة لمعدل مخفض؛ بينما يعني الشريط المحايد عدم انطباق أي اتفاقية وفرض المعدل القياسي. كل رقم هو تقدير: تعتمد الرسوم الجمركية الفعلية على رمز التعرفة الجمركية (HS) الدقيق، والتقييم الجمركي، وتوفر إثبات منشأ صالح، لذا تأكد دائمًا من هيئة الجمارك في بلد الوجهة قبل الشحن.
طريقة الحساب
التكلفة عند الوصول = CIF (السلعة + الشحن + التأمين) + الرسوم الجمركية + ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد + الرسوم. الرسوم الجمركية = أساس احتساب الرسم (CIF، أو FOB في حال كانت الدولة تفرض الرسم على البضائع وحدها) × المعدل المطبَّق. المعدل المطبَّق هو أدنى معدل تفضيلي تقدّمه أي اتفاقية تجارية يشترك في عضويتها كل من بلد المنشأ وبلد الوجهة وتشمل تغطية منتجاتها هذه السلعة — وإلا فيُطبَّق معدل الدولة الأولى بالرعاية الخاص بالفئة. ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد = معدل الدولة × أساسها الخاص (عادةً CIF + الرسوم الجمركية). تُضاف الرسوم كمبالغ ثابتة أو كنسبة مئوية من أساس احتساب الرسم، مع تقييدها بأي حد أدنى أو أقصى مُعلَن، وتُطبَّق فقط ضمن أي شريحة قيمة محددة. يُعفي إعفاء الحد الأدنى المعفى (de minimis) من الرسوم و/أو ضريبة القيمة المضافة عندما تكون القيمة الجوهرية للسلعة عند الحد أو أقل منه. تُعرَض جميع المبالغ بعملة بلد الوجهة.
مثال تطبيقي
تستورد طلبية إلكترونيات استهلاكية بقيمة 1,000 يورو إلى ألمانيا. وبما أنها صُنعت في اليابان، تختار اليابان كبلد المنشأ.
تجعل اتفاقية الشراكة الاقتصادية بين الاتحاد الأوروبي واليابان البضائع المنشأ معفاة من الرسوم الجمركية، لذا تكون الرسوم الجمركية 0 يورو (يُعفى معدل الدولة الأولى بالرعاية القياسي البالغ 4%). ومع ذلك، لا تزال ضريبة القيمة المضافة الألمانية على الاستيراد البالغة 19% تُطبَّق على مبلغ 1,000 يورو، فتُعطي 190 يورو. إجمالي الضريبة والرسوم: 190 يورو، لتكون التكلفة عند الوصول 1,190 يورو — مقارنة بـ 1,230 يورو بمعدل الدولة الأولى بالرعاية. وإذا غيّرت بلد المنشأ إلى دولة لا توجد لها اتفاقية مع الاتحاد الأوروبي، تعود رسوم الـ4% (40 يورو) للظهور.
الأسئلة الشائعة
لماذا يغيّر بلد المنشأ ضريبة الاستيراد؟
تعتمد الرسوم الجمركية على مكان صنع البضائع، وليس على مكان شحنها منه. فإذا كانت لدى بلد المنشأ اتفاقية تجارة حرة أو اتحاد جمركي أو نظام تفضيلي مع وجهتك، يمكن للبضائع المنشأ أن تدخل معفاة من الرسوم أو بمعدل مخفض بدلاً من معدل الدولة الأولى بالرعاية القياسي. أما ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد، فتُفرض بالقيمة نفسها بغض النظر عن بلد المنشأ.
هل أحصل تلقائيًا على المعدل التفضيلي؟
لا. يتطلب الرسم التفضيلي أن تكون البضائع منشؤها فعليًا في الدولة الشريكة وفقًا لقواعد المنشأ الخاصة بالاتفاقية، وعادةً ما يتطلب أيضًا إثبات منشأ صالح (شهادة منشأ أو إقرار من المُصدِّر). أما البضائع التي تُشحن فقط عبر دولة شريكة فلا تستوفي الشرط. تعرض الحاسبة المعدل الذي ستحصل عليه في حال استيفاء قواعد المنشأ.
ما الفرق بين تقييم CIF وتقييم FOB؟
تفرض معظم الدول الرسوم الجمركية على قيمة CIF — أي تكلفة البضائع مضافًا إليها التأمين والشحن حتى الحدود. بينما تفرض قلة من الدول (منها الولايات المتحدة) الرسوم على قيمة FOB — أي البضائع وحدها، دون الشحن الدولي. تستخدم الحاسبة طريقة كل بلد وجهة الخاصة به، ولهذا يمكن أن تُفرض ضرائب مختلفة قليلًا على الشحنة نفسها حسب الدولة.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد على الرسوم الجمركية أيضًا؟
غالبًا نعم. تحتسب معظم الدول ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات على الاستيراد استنادًا إلى قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم الجمركية (وأي ضريبة انتقائية)، بحيث تُفرض الضريبة على القيمة الشاملة للرسوم، لا على سعر السلعة فقط. تطبّق الحاسبة أساس ضريبة القيمة المضافة المُعلَن لدى بلد الوجهة.
ما هو الحد الأدنى المعفى (de minimis)؟
تُعفي العديد من الدول الشحنات منخفضة القيمة التي تقل عن حد معين من الرسوم الجمركية و/أو ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد. وحيثما وُجد هذا الحد، تطبّقه الحاسبة تلقائيًا. لاحظ أن بعض هذه الحدود قد أُلغيت أو عُلِّقت — فعلى سبيل المثال، يفرض الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من أول سنت، وأنهت الولايات المتحدة إعفاءها للحد الأدنى المعفى البالغ 800 دولار للواردات التجارية — لذا فإن الطرد الصغير ليس دائمًا معفى من الضريبة.
سيناريوهات شائعة
المصادر
- www.macmap.org — International Trade Centre
- wits.worldbank.org — World Bank
- hts.usitc.gov — U.S. International Trade Commission
- www.cbp.gov/document/guidance/merchandise-processing-fee-mpf-table — U.S. Customs and Border Protection
- trade.ec.europa.eu/access-to-markets/en/home — European Commission
- www.gov.uk/trade-tariff — GOV.UK
- www.cbic.gov.in — Central Board of Indirect Taxes and Customs (India)
- ustr.gov/trade-agreements/free-trade-agreements/united-states-mexico-canada-agreement — Office of the U.S. Trade Representative
تمت المراجعة بواسطة فريق YouCalc · آخر مراجعة
لاحظت مشكلة في الترجمة أو الحساب، أو لديك اقتراح؟ أخبرنا.